Un apprenti doit il payer des impôts ?

À quoi sert l’impôt ?

L’obligation de payer ses impôts a été proclamée par l'article 13 de la Déclaration des droits de l’homme et du citoyen de 1789 : « Pour l’entretien de la force publique, et pour les dépenses d’administration, une contribution commune est indispensable : elle doit être également répartie entre tous les citoyens, en raison de leurs facultés » .

A quoi bon déclarer ses revenus puisqu'un apprenti est censé ne pas payer d'impôt sur le revenu ?

Les salaires d'un apprenti sont exonérés d’impôt sur le revenu, dans la limite du montant du smic annuel (18 760 euros pour 2021).

Attention , cette exonération ne concerne que les apprentis sous « contrat d’apprentissage ». Ceux qui ont signé un contrat de professionnalisation ne profitent pas de cet avantage.

Cette idée assez répandue qu'un apprenti est exempté de déclaration est fausse, un apprenti peut avoir à payer des impôts si le montant total des salaires perçus a été supérieur au SMIC annuel.

Et une autre idée préconçue est des supposer qu'il est inutile de déclarer ses revenus avec un salaire d'apprenti de 18 ans en première année qui touche 27% du SMIC. Car la loi dit clairement que toutes les personnes majeures domiciliées en France doivent déclarer leurs revenus. C'est donc l'administration fiscale qui décide si vous êtes imposable ou non, au vu de votre déclaration.

Cependant, depuis la mise en place du prélèvement à la source, le paiement de l'impôt sur le revenu est facilité. Les contribuables pour lesquels l’administration dispose déjà des informations permettant de calculer leur impôt sur le revenu sont désormais autorisés à ne plus remplir de déclaration. Ils sont considérés comme ayant rempli une déclaration de revenus tacite.

Donc si votre employeur a coché la case : « Prélèvement à la source » et procède au règlement de votre impôt à la source (s'il y en a), vous n'avez à vous occuper de rien.

Mon salaire est supérieur au SMIC

Les salaires versés en 2021 dans le cadre d'un contrat d'apprentissage sont exonérés jusqu'à hauteur de 18 760 €. (cela correspond au SMIC annuel en 2021). Vous ne devez donc déclarer que la partie du salaire supérieure à cette somme.

Par exemple, un apprenti a perçu 20 000 € en 2021.

  • Le montant de ce salaire est exonéré dans la limite de 18 760 €.
  • Le revenu à déclarer est de 20 000 €- 18 760 € = 1 240 €.
Mais soyez sans crainte, si vous n'avez que 1 240 € de revenus imposable votre impôt sera nul :) Le seuil d'imposition est de 10 225 € de revenus (voir « Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ? » sur service-public.fr).

Ma première déclaration

Il faut avoir au moins 20 ans pour faire votre première déclaration en ligne cette année sur le site officiel des impôts : impots.gouv.fr

Si vous avez moins de 20 ans, vous devez vous procurer une déclaration papier en la téléchargeant dans la rubrique « Recherche de formulaires » sur impots.gouv.fr.

Si vous avez un doute sur vos calculs qui vous disent que vous n'êtes pas imposable, vous pouvez vérifier sur le simulateur du ministère en cliquant ici :)

  -  01/06/2022

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Moins de 18 ans 18 à 20 ans 21 ans à 26 ans
1ère année 444 € (27% SMIC) 708 € (43% SMIC) 872 € (53% SMIC)
2ème année 642 € (39% SMIC) 839 € (51% SMIC) 1 004 € (61% SMIC)
3ème année 905 € (55% SMIC) 1 103 € (67% SMIC) 1 284 € (78% SMIC)
Salaire de l'apprenti de 26 ans et + : 1 645,58 €